Od 1 stycznia 2026 roku zmieni się sposób ustalania limitów amortyzacji kosztów dla samochodów osobowych. Według nowych przepisów limity będą różnicowane na podstawie emisji CO₂. Celem wprowadzanych zmian jest zachęcenie do zakupu samochodów niskoemisyjnych. W artykule dowiesz się, jakie zmiany czekają nas w tym zakresie od stycznia 2026 roku, a także jak nowe przepisy wpłyną na rozliczanie kosztów związanych z użytkowaniem samochodów w ramach prowadzenia działalności gospodarczej.
Czym jest amortyzacja samochodu?
Amortyzacja samochodu jest strategicznym procesem rozkładania kosztów zakupu pojazdu na cały okres użytkowania. Polega na stopniowym ujmowaniu w kosztach podatkowych wartości pojazdu wprowadzonego do majątku firmy. Odpisy amortyzacyjne umożliwiają firmom sukcesywne obniżanie dochodu do opodatkowania. Według obowiązujących obecnie przepisów wartość początkowa samochodu osobowego musi wynosić co najmniej 10 000 złotych, żeby możliwe było rozpoczęcie amortyzowania kosztów.
Amortyzacja samochodu w firmie jest narzędziem finansowym, które umożliwia uwzględnienie zużycie auta w ewidencji księgowej i podatkowej. Dotychczas limity amortyzacji wynikały wyłącznie z rodzaju napędu zastosowanego w pojeździe. Od 2026 roku sytuacja ta ulegnie dużej zmianie, ponieważ znaczenie zaczyna mieć poziom emisyjności.
Czy samochody hybrydowe podlegają akcyzie?
Akcyzie podlegają także samochody hybrydowe. Jednakże Toyota proponuje rozwiązanie w formie rabatu obniżającego cenę samochodów o wartość podatku akcyzowego. Dzięki temu Klienci mogą uniknąć ponoszenia kosztów akcyzy. Zwolnione z podatku akcyzowego są jedynie pojazdy elektryczne (BEV) oraz samochody z napędem wodorowym. Czasowo zwolnione z akcyzy mogą zostać samochody osób z niepełnosprawnościami i niektóre pojazdy zabytkowe.
Co mają na celu zmiany w przepisach o limitach amortyzacji?
Zmiany w przepisach dotyczących limitów amortyzacji kosztów samochodów użytkowanych w ramach prowadzenia działalności gospodarczej są elementem polityki klimatycznej. Wskutek nowych regulacji przedsiębiorcy będą musieli już na etapie planowania inwestycji we flotę uwzględniać emisyjność pojazdów.
Wdrożenie zmian ma na celu dostosowanie polskich przepisów do wymogów unijnych oraz zachęcenie do zakupu samochodów niskoemisyjnych, w szczególności samochodów elektrycznych i wodorowych oraz hybrydowych typu plug-in.
Jakie limity obowiązują do końca 2025?
Do 31 grudnia 2025 roku przedsiębiorcy korzystają z bardziej elastycznych limitów amortyzacji. Obowiązujące progi zależą wyłącznie od rodzaju napędu i wynoszą:
- 225 000 złotych dla samochodów elektrycznych;
- 150 000 złotych dla samochodów spalinowych.
Nowe limity amortyzacji od 1 stycznia 2026
Od 1 stycznia 2026 roku obowiązywałyby będą trzy progi limitów amortyzacji. Kluczowym czynnikiem nie będzie już rodzaj napędu, ale emisyjność pojazdu wyrażona w gramach dwutlenku węgla na przejechany kilometr. Zmiany wiążą się z obniżeniem maksymalnej kwoty możliwej do odpisania w ramach kosztów uzyskania przychodu. Limity amortyzacji obowiązujące od 1 stycznia 2026 roku to:
- 225 000 złotych dla samochodów elektrycznych i wodorowych;
- 150 000 złotych dla samochodów spalinowych o emisyjności mniejszej niż 50 g/km;
- 100 000 złotych dla samochodów spalinowych o emisyjności 50 g/km i wyższej.
Jak zmiany wpłyną na finanse firm?
Nowe limity amortyzacji dla niektórych firm mogą wiązać się z większym obciążeniem podatkowym. Wartość pojazdu przekraczająca limit amortyzacyjny oznacza, że nadwyżka nie będzie mogła być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. W efekcie zwiększy się podstawa opodatkowania. Podczas finansowania pojazdu konieczne będzie zatem dokładne przeanalizowanie możliwości finansowych, gdyż większe obciążenie podatkowe może mieć istotne znaczenie dla płynności finansowej przedsiębiorstwa.
Najwięcej stracić mogą przede wszystkim te firmy, które do tej pory mieściły się w limicie do 150 000 tysięcy złotych, a od stycznia limit ten będzie wynosił już tylko 100 000 złotych.
Jak przygotować się na zmiany przepisów?
Przedsiębiorcy powinni jeszcze przed końcem 2025 roku dokładnie przeanalizować swoje plany dotyczące zakupu samochodów. Nowe przepisy mogą wywrzeć mniejszy wpływ na finanse firmy, jeśli ta zdecyduje się podjąć właściwe kroki jeszcze przed końcem roku. W celu uniknięcia mniej korzystnych warunków amortyzowania samochodu, można:
- podpisać umowę i wprowadzić pojazdu do ewidencji najpóźniej do 31 grudnia 2025;
- dokonać analizy emisji CO2 przed wyborem pojazdu i rozważyć zakup samochodu elektrycznego lub hybrydowego PHEV;
Przedsiębiorcy, którzy chcą uniknąć rozliczania kosztów korzystania z samochodu w ramach działalności gospodarczej muszą uwzględnić zmiany przepisów i skrupulatnie rozważyć wybór pojazdu lub podjęcie określonych kroków jeszcze przed końcem roku 2025.
W podjęciu decyzji kluczowe powinny być analizy finansowe, które uwzględniają budżet przewidziany na eksploatację pojazdu. Przemyślane decyzje pozwolą uniknąć sytuacji, w której koszt utrzymania samochodu eksploatowanego w ramach prowadzenia działalności gospodarczej stanie się wyższy z powodu nowych, niekorzystnych dla użytkowników limitów amortyzacji.
Jaki samochód wybrać, aby zmieścić się w limitach amortyzacji? Sprawdź modele Toyoty!
Nie chcesz tracić na nowych przepisach? Te modele Toyoty pomogą Ci zaoszczędzić!
